스페인에서 자영업자(Autónomo) 등록 없이 세금 신고하고 합법적으로 인보이스 발행하는 법 (2025년 기준)
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스페인에서 자영업자 등록 없이 인보이스 발행할 수 있을까?
정답은 “예”입니다. 스페인에서는 반드시 자영업자로 등록(RETA 가입)하지 않아도, 특정 조건을 충족한다면 인보이스(세금계산서)를 발행할 수 있습니다. 핵심은 활동의 빈도와 수입 규모입니다.
이 글에서는 2025년 기준으로 RETA에 등록하지 않고 합법적으로 인보이스를 발행하는 법과 그에 따른 의무사항, 제한사항, 주의할 점을 종합적으로 안내드립니다.
🧾 자영업자로 등록(RETA 가입)해야만 인보이스를 발행할 수 있을까?
NO. 꼭 그런 것은 아닙니다.
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활동이 정기적이고 반복적이면 RETA에 등록해야 합니다.
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하지만, 일회성이나 비정기적인 수입이라면 자영업자 등록 없이도 인보이스 발행이 가능합니다.
단, 인보이스를 발행하려면 스페인 국세청(Agencia Tributaria)에 등록하는 것은 필수입니다. 즉, Modelo 036을 통해 '사업자 등록(IAE)'은 반드시 해야 합니다.
✅ 2025년 기준, 자영업자 등록 없이 인보이스 발행하기 위한 조건
1. 일회성(비정기적) 활동만 가능
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매달 수입이 있다면 ‘정기적인 활동’으로 간주되어 자영업자 등록 필수.
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예: 한 해에 딱 한 번 디자인 프로젝트를 맡거나, 한 번만 공연하는 경우 등은 일회성 활동으로 인정.
2. 연간 수입이 최저임금(SMI) 이하일 것
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2025년 스페인 최저임금(SMI)은 월 1,184 유로(14개월 기준), 연간 총 16,576 유로입니다.
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이 수치를 넘기면 세무서나 사회보장청(SS)에서 ‘정기적인 경제 활동’으로 간주해 자영업자 등록을 요구할 수 있습니다.
3. IAE(경제활동세) 등록 필수
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수입이 연간 100만 유로를 넘지 않으면 실제 세금은 면제지만, 등록은 반드시 해야 인보이스 발행 가능합니다.
4. 분기별 세금신고 의무
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모델로 303 (IVA/부가세): 활동이 IVA 면제 대상이 아니라면 분기마다 신고.
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모델로 130 또는 131 (IRPF/소득세 선납): 개인의 세무 체계에 따라 신고 필요.
💰 얼마까지 벌 수 있을까?
정확한 법적 수입 한도는 없습니다. 그러나 최저임금(SMI) 이하 + 비정기적 활동이라는 두 조건을 만족해야 안전합니다.
⚠️ 자영업자 등록 없이 인보이스 발행 시 위험은?
사회보장청(SS)이 정기적 활동이라고 판단하면 다음과 같은 불이익이 있습니다:
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300~3,000유로의 벌금
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소급 등록: 활동 시작 시점부터 소급하여 RETA 가입 및 미납 보험료 청구
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20% 가산금
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실업수당 수령 중이라면 중지 및 환수 가능성
💬 자주 묻는 질문 (FAQ)
▶️ 자영업자 등록 없이 발행하는 인보이스, 어떻게 작성하나요?
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날짜 및 고유 번호
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발신자 및 수신자의 정보
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서비스 또는 제품 설명
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세전 금액(Base imponible), IVA, IRPF 등
▶️ 인보이스에 IVA(부가세)와 IRPF(원천징수세)를 포함해야 하나요?
예. 자영업자가 아니더라도, 부가세는 과세 대상이라면 반드시 포함해야 하며, 수취인이 기업이나 전문가인 경우에는 IRPF도 포함해야 합니다.
✅ 그럼 자영업자 등록(RETA)에 가입하는 것이 나을까?
2025년부터는 실제 수입 기반으로 보험료를 계산하고, 근무한 일수만큼만 납부할 수 있어 예전보다 유리해졌습니다.
또한, 자영업자로 등록하면 병가, 출산휴가, 연금 등 사회보장 혜택을 받을 수 있습니다.
📝 결론: 자영업자 등록 없이 인보이스 발행, 할까 말까?
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활동이 정말로 비정기적이고, 수입도 낮다면 자영업자 등록 없이 인보이스 발행 가능합니다.
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하지만 수입이 반복되거나 액수가 커지면 법적 문제 방지 및 혜택 확보를 위해 RETA 가입 권장합니다.
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