스페인 자영업자를 위한 올바른 세금계산서(송장) 발행 가이드
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✅ 스페인 자영업자를 위한 올바른 세금계산서(송장) 발행 가이드
세금계산서 발행은 스페인에서 자영업자 또는 기업으로 활동할 때 가장 자주 하게 되는 업무 중 하나입니다. 올바르게 발행하지 않으면 세무 당국(Agencia Tributaria)으로부터 불이익을 받을 수 있으니 반드시 정확하게 이해하고 있어야 합니다.
지금 막 비즈니스를 시작했다면, 이 가이드를 통해 필수 개념들을 쉽게 정리해보세요.
📌 핵심 개념 정리
1. 세금계산서 번호
모든 송장에는 연속된 고유 번호가 필요하며, 발행 순서도 시간 순으로 유지해야 합니다.
2. 과세표준, 세금액, 세율
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과세표준(Base Imponible): 세금 부과 전 금액
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세금액(Cuota Tributaria): 부과되는 세금 금액
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세율(Tipo Impositivo): 과세표준에 적용되는 세율 (보통 4%, 10%, 21%)
예시
100유로의 송장에 일반 세율(21%) 적용 시:
세금액 = 100 x 0.21 = 21유로
총액 = 121유로
3. 부가세 징수(IVA repercutido)
고객에게 부과한 VAT로, 분기별로 Modelo 303을 통해 납부해야 합니다.
4. 부가세 환급(IVA soportado)
공급업체로부터 받은 송장에 포함된 VAT로, 대부분의 경우 공제 가능합니다.
5. VAT 면제
의료나 교육 서비스처럼 특정 업종은 VAT 면제가 가능합니다. (IVA법 제20조 참고)
6. 원천징수(IRPF)
자영업자는 IRPF를 송장에 반영해야 하며, 세율은 다음과 같습니다:
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일반: 15%
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신규 자영업자(2년간): 7%
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상업용 임대: 19%
7. 과세의무자(Sujeto pasivo)
세금계산서를 발행하거나 수취하고, 세무 의무를 이행하는 주체
8. 대납 경비(Gasto suplido)
고객 명의로 대신 지불한 비용. VAT나 IRPF는 적용되지 않습니다.
9. 사업장 주소(Domicilio fiscal)
세무서에 등록된 사업 주소지
10. 일반 세금계산서(Factura ordinaria)
기본적인 송장으로, 판매나 서비스 제공을 증빙
11. 전자세금계산서(Factura electrónica)
디지털 형식의 송장으로, 2025년부터 모든 거래에 의무화됩니다.
12. 수정 세금계산서(Factura rectificativa)
기존 송장의 오류를 수정할 때 발행
13. 집계 송장(Factura recapitulativa)
같은 고객에게 한 달간 발생한 거래를 하나로 묶은 송장
14. 견적 송장(Factura proforma)
법적 효력은 없는 사전 제안서 형식의 문서로, 송장 번호를 부여하지 않습니다.
✅ 결론
세금계산서를 정확하게 발행하는 것은 세무 리스크를 줄이고, 사업 운영을 원활하게 만드는 핵심입니다. 법적 요건과 공제 가능 항목을 이해하고, 2025년 전자세금계산서 의무화에 대비해 관련 프로그램을 사용하는 것이 중요합니다.
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