2025년 스페인 부가가치세(IVA) 총정리: 세율 변화 및 자영업자가 알아야 할 모든 것

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부가가치세(IVA)란 무엇인가요?

IVA(부가가치세)는 스페인에서 물건이나 서비스를 소비할 때 부과되는 간접세입니다. 스페인 세법 법률 37/1992에 따르면 IVA는 다음의 경우에 적용됩니다:

• 기업이나 자영업자가 제공하는 상품 및 서비스

• 스페인으로 수입되는 상품(개인 및 기업 모두 해당)

• EU 내에서의 상품 구매(역내 거래)

자영업자 및 기업은 발행하는 모든 청구서에 IVA를 포함시켜야 하며, 이를 세무서(Hacienda)에 신고해야 합니다.

📊 2025년 기준 IVA 세율

스페인에서는 상품 및 서비스의 종류에 따라 다음과 같은 세율이 적용됩니다:

✅ 2025년 업데이트: 기존에 임시로 적용되던 2% 및 7.5% 세율은 폐지되어, 기존 전통적인 세율이 다시 적용됩니다.

🔄 2025년 IVA 세율 주요 변경사항

1. 기본 식료품에 대한 IVA 인하 종료

기존에 임시로 면제되었던 빵, 우유, 과일 등의 식품에 대해 4%의 초인하 세율이 다시 적용됩니다.

2. 전기요금에 대한 IVA 인상

2025년 1월부터 전기요금의 IVA가 10% → 21%로 인상되었습니다. 임시 인하 조치가 종료되었기 때문입니다.

3. 올리브유에 대한 IVA 인하

좋은 소식! 올리브유는 기존 10%에서 4% 초인하 세율로 인하되었습니다.

💡 이 변경사항들은 구매 및 청구서 작성 시 큰 영향을 줄 수 있으므로, 세율 적용을 꼭 확인하세요.

📋 자영업자 및 기업의 IVA 관련 의무

스페인에서 사업을 운영하는 경우, 다음과 같은 세무 의무가 있습니다:

• IVA 전가(Repercutir): 고객에게 청구 시 IVA 포함

• IVA 부담(Soportar): 공급자에게 제품/서비스 구매 시 IVA 지불

• IVA 신고(Declarar): Modelo 303 양식을 통해 분기별 또는 월별로 세무서에 신고

🚫 IVA 면제 및 비과세 거래

IVA가 면제되거나 적용되지 않는 경우도 있습니다:

청구서를 발행할 때 IVA를 적용해야 할지 고민되시나요?
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📌 세법 변화에 어떻게 대비해야 할까요?

스페인의 세무 규정은 자주 바뀌므로, 다음을 권장드립니다:

• BOE(스페인 관보) 및 세무서(Agencia Tributaria) 공식 자료 확인

• 전문 블로그 및 세무 뉴스 정기적으로 읽기

• 전문 세무사와 상담하여 실수 없이 절세 전략 세우기

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