Modelo390

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スペインでビジネスをしていると、「税金の申告」という壁にぶつかることがありますよね。その中でも、多くの個人事業主（Autónomos）や企業が関係するのが「IVA（付加価値税）」。

IVAの申告といえば、Modelo 303がよく知られていますが、年に1回だけ必要な「Modelo 390」も忘れてはいけません。

「Modelo 390って何？」「提出しないとどうなるの？」

そんな疑問を、税務の知識がなくても分かるように、初心者向けに詳しく解説していきます！

 

Modelo 390とは？

💡 Modelo 390は、1年間のスペインの付加価値税（IVA）の年間申告書です。

普段、四半期ごとにModelo 303でIVAを申告している方は、そのデータをすべてまとめて、年間のIVA申告を確定させるのがModelo 390の役割です。

この申告書自体には支払い義務はありませんが、個人事業主（Autónomos）や企業にとって提出が義務付けられており、四半期申告と整合性を保つことが求められます。記載内容に不備があると、税務当局（Hacienda）から指摘を受け、罰則を科される可能性もあります。

＜Modelo 390の申告様式例＞

提出期限はいつ？

Modelo 390の提出期間は、毎年1月1日～1月30日。

例えば、2023年分のIVAの年間申告を行う場合、2024年1月中に提出する必要があります。

📌 期限を過ぎると、罰則の対象になるので要注意！

 

提出方法について

現在、Modelo 390は オンライン提出 が基本です。

📌 提出方法は2つ！

1. デジタル証明書（Certificado Digital）を使う

2. Clave PINを使う

どちらも税務署のオンラインシステム（Sede Electrónica de Hacienda）から手続きできます。紙での提出は基本的に不可ですが、一部のケースでは税務署の窓口で提出できる場合もあります。

Modelo 390を記入するために必要な情報

Modelo 390をスムーズに記入するためには、四半期ごとのModelo 303のデータがきちんと整理されていることが重要です。

特に下記の情報を間違えずに申告することが大切です！

• 年間の売上（Base Imponible）と経費
• 適用したIVA税率（0%、4%、5%、10%、21%）
• 請求書ごとのIVA金額
• 国内・EU域内・EU域外取引の分類
• 経費の種類（事業経費 or 投資経費）
• 控除可能なIVA（IVA deducible）

Modelo 390の提出義務があるのは？

次の条件に当てはまる個人事業主・自営業者（Autónomos）や企業は、Modelo 390を提出する義務があります。

✅ IVA課税対象のビジネスを行っている
✅ Modelo 303を四半期ごとに提出している
✅ 売上がゼロでも事業を続けている

📌売上がなくても、Modelo 390の提出は必須！
たとえ1年間まったく売上がなかった場合でも、事業を継続している限り、Modelo 303とModelo 390の両方を提出する必要があるので要注意！

ただし、下記のケースではModelo390の提出が免除されます👇

• 簡易課税制度（Módulos）でIVAを申告している個人事業主
• 都市不動産の賃貸業を行う個人事業主
• 非定期的なIVA申告を義務付けられている納税者
• 年間売上が6,010,121.04ユーロ以上の企業
• 月次IVA還付制度（SII）に登録されている企業や個人事業主
• IVAグループ制度（Grupos de IVA）に属する企業

期限内に提出しないとどうなる？

期限を過ぎてしまった場合、税務署（Hacienda）にて罰金が発生する可能性があります。

📌 自主的に遅延提出した場合（Haciendaの指摘前）

• 1カ月遅れるごとに1%の追加税（最大12%）

• 12カ月以上遅れた場合は15%の追加税

📌Haciendaからの指摘後に提出した場合

• 軽度の違反：未納税額の50%

• 重大な違反：未納税額の100%

• 非常に重大な違反：未納税額の150%

遅延によるペナルティを避けるためにも、必ず期限内に提出しましょう！

💡まとめポイント

✅ モデル390は、四半期申告（モデル303）の年間総まとめ
✅ 個人事業主や企業は提出義務あり（例外あり）
✅ 提出期限は毎年1月1日〜30日
✅ オンラインで提出（デジタル証明書・Clave PIN）
✅ 遅延や未提出には厳しい罰則があるので要注意！

IVA申告をスムーズに行うために、日頃から取引記録を整理しておくことが大切です！◎