スペインのIVA（付加価値税）を完全解説！税率・変更点はあるの？

2025-03-27 15:05:26

税金フリーランス付加価値税（IVA）最新情報

そんな疑問を持った方のために、本記事ではスペインのIVAの仕組み、最新の税率、2025年の変更点、そして事業者としての義務について解説します。特に、フリーランス（自営業）やビジネスオーナーの方には必須の知識ですので、ぜひ最後まで読んでください！

IVA（付加価値税）とは？

IVA（Impuesto sobre el Valor Añadido）は、スペインで適用される間接税の一つで、商品やサービスを購入する際に支払う税金です。日本語では「付加価値税」と言われていて、日本の消費税に近い税金です◎

IVAが適用されるケース

以下の取引にはIVAが適用されます。

✅ 商品やサービスの販売（企業・フリーランスが顧客に提供）
✅ 輸入取引（企業・個人問わず）
✅ EU内での取引（他のEU加盟国からの購入）

つまり、企業やフリーランスは、顧客からIVAを受け取り、それを税務当局（Hacienda）に納める義務があります。

2025年のIVA税率と変更点

スペインでは、商品やサービスの種類によって適用されるIVAの税率が異なります。2025年の最新の税率は以下のとおりです。

IVAの種類	税率	適用される商品・サービス
標準税率	21%	家電、衣類、車、電気代など
軽減税率	10%	交通費、ホテル、飲食店、水道料金、イベントなど
超軽減税率	4%	パン、牛乳、果物、医薬品、本など

IVAの種類は3種類で、商品やサービスによって標準税率の21%のもの、軽減税率の10%のもの、超軽減税率の4%のものに分けられています。

💡2025年の重要な変更点

🟡変更①：食品への特別税率が終了
これまで一部の基本食品に適用されていた特別割引（2%や7.5%の低税率）は廃止され、通常の税率に戻りました。 例えば、パンや牛乳のIVAは再び4%になります。

🟡変更②：電気料金のIVAが21%に上昇！
2025年1月から、電気料金のIVAは10% → 21%に引き上げられました。これは、多くの家庭や企業に影響を与えるため、電気代のコスト管理がますます重要になります(>.<)

🟡変更③：オリーブオイルのIVAが10% → 4%に減税！
これは嬉しいニュースですね！オリーブオイルの税率が大幅に引き下げられました。日々の生活に密接に関わる食品なので、家計の負担が少し軽くなるかもしれません。

フリーランス・企業のIVA申告義務

もしあなたがフリーランス（自営業）や会社経営者なら、IVAについての知識は避けて通れません。なぜなら、単に商品やサービスの価格にIVAを上乗せするだけではなく、正しく計算し、税務当局に申告・納税する必要があるからです。

✅ IVAを請求する → 顧客に発行する請求書にIVAを含める
✅ IVAを支払う → 仕入れや経費で支払ったIVAを記録する
✅ IVAを申告する → 3か月ごと、または毎月（場合による）に税務申告（Modelo 303）を行う

もしIVAの計算や申告を間違えると、罰則を受ける可能性があるので注意しましょう。

IVAが免除されるケースもある？

すべての取引にIVAが適用されるわけではありません。以下のような場合、IVAが免除または適用外となります。

項目	例
免除（Exención）	医療サービス、教育、保険など
適用外（No sujeción）	企業売却、非営利団体の活動など

たとえば、個人がスペインで語学学校を運営する場合、授業料にはIVAがかかりません。 しかし、教材販売にはIVAが適用されるため、状況に応じた判断が必要です。

もっとスペインの税制を詳しく知りたい方へ✨

↓↓こちらの記事も読まれています↓↓

【2025年版】スペイン確定申告の最新ルール＆節税対策を解説！

スペインで自営業登録せずに請求書は発行できる？

【2025年最新】スペインでついやってしまう請求書ミス７選

＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊

スペインのIVAの管理はInnoTaxesにお任せ下さい！

🔹 InnoTaxesでは、スペインでのフリーランス活動・確定申告・税務申請をサポートしています。
🔹 無料相談も実施中！ あなたの状況に合わせた最適なアドバイスを提供します。

🟢LINEで今すぐ相談する

🟢 プラン・料金を詳しく見る